Это классический вариант жульничества с налогами — пара-фирм с признаками однодневок, через них проведена операция, которая даже при беглом знакомстве кажется подозрительной. Как подозрительны и фирмы, которые в операции участвовали.
Налоговая это всё увидела и влепила по полной программе. Фирма бизнесмена Хабарова отправилась в Арбитражный суд, где «успешно» проиграла дело.
«Эхо СЕВЕРА» приводит некоторые выдержки из решения суда:
«Как следует из материалов дела, Инспекцией № 1 в соответствии со ст. 31, ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) проведена камеральная налоговая проверка первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4-й квартал 2016 г., представленной налогоплательщиком 25.01.2017, в которой Обществом отражены налоговые вычеты на общую сумму 5647590 руб., в том числе на основании счета-фактуры от 03.10.2016 № 7, выставленного от имени контрагента ООО «Сигма-М», в размере 1778400 руб.
На основании полученных в рамках проверки доказательств и установленных фактических обстоятельств налоговый орган пришел к выводу, что в нарушение ст. 171, ст. 172 НК РФ налоговый вычет по счету-фактуре ООО «Сигма-М» от 03.10.2016 № 7 Обществом заявлен неправомерно, так как ООО «ЗеленникЛес» совершены недобросовестные действия по созданию формального документооборота с данным контрагентом с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного применения налогового вычета по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС).
В связи с выявлением в ходе проведения камеральной налоговой проверки нарушений законодательства о налогах и сборах в порядке ст. 100 НК РФ составлен акт налоговой проверки от 12.05.2017 № 17.05.1278, в котором указано на отказ в принятии налогового вычета по счету-фактуре от 03.10.2016 № 7 и на установленную неуплату налога на добавленную стоимость в размере 1778400 руб. (акт проверки вручен 26.05.2017).
Материалы камеральной налоговой проверки и письменные возражения Общества рассмотрены в присутствии генерального директора ООО «ЗеленникЛес» Хабарова И.Н. и уполномоченного представителя Общества Путилина Д. А. По итогам рассмотрения, в связи с необходимостью получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых в порядке, установленном п. 6 ст. 101 НК РФ, вынесено решение от 12.07.2017 № 05-17/55 о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.
Как следует из материалов налоговой проверки, ООО «Сигма-М» (ИНН 7708288886) состоит на учете в ИФНС России № 8 по г. Москве, зарегистрировано по адресу: г. Москва, ул. Басманная Нов., д. 13/2, стр. 2, оф. 42. Дата постановки на учет при создании — 21.04.2016.
Руководителем и единственным учредителем является Ивашин В.А.
Основной вид деятельности — Торговля оптовая неспециализированная.
Из протокола опроса Ивашина В.А. следует, что в период с 2010 г. по апрель 2017 г. официально он нигде не работал, что никакой коммерческой деятельностью он не занимался, коммерческих организаций на свое имя не учреждал, документов по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сигма-М», в том числе по взаимоотношениям с ООО «ЗеленникЛес», не подписывал. О том, что является учредителем и руководителем ООО «Сигма-М», узнал только на момент его опроса (протокол опроса Ивашина В.А. от 20.04.2017).
Таким образом, Ивашин В.А., от лица которого подписаны первичные документы от ООО «Сигма-М», отрицает свою причастность к деятельности ООО «Сигма-М», в том числе в выдаче доверенностей на создание и регистрацию общества, получение в АО «Альфа-Банк» выписок, платежных документов и иной банковской корреспонденции, , а также отрицает подпись от своего имени на финансовохозяйственных документах.
Из представленных Инспекцией № 1 документов судом установлено, что у ООО «Сигма-М» (ИНН 7708288886) отсутствуют необходимые условия для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого и технического персонала, собственных или арендованных транспортных средств, производственных активов, складских помещений по юридическому адресу ООО «Сигма-М» не находится.
Обществом не представлены доказательства, свидетельствующие о проверке деловой репутации спорного контрагента, о надлежащем исполнении им налоговых обязательств, проверке Обществом факта наличия у указанной организации персонала, технических и основных средств, возможности поставки необходимого товара в заявленном объеме, а также подтверждающие непосредственное взаимодействие между контрагентами при подписании документов или ведение переговоров с их представителями по существу условий или порядка исполнения заключенных сделок.
В данном случае проверка регистрации контрагента в налоговом органе и наличия у него расчетного счета не может рассматриваться как проявление достаточной степени осмотрительности при выборе контрагента. Сам по себе факт государственной регистрации в качестве юридического лица не характеризует контрагента как добросовестного и стабильного участника хозяйственных взаимоотношений.
Согласно сведениям, полученным Инспекцией № 1, численность работников в ООО «Сигма-М» во 2-м и 3-м квартале 2016 г. отсутствует, у общества отсутствует движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности: складские помещения, здания, автотранспортные средства и другие основные средства.
Доказательств того, что налогоплательщиком истребованы от контрагентов какие-либо документы, в том числе подтверждающие подписи на первичных документах и наличие права на подписание таких документов у должностных лиц ООО «Сигма-М» ООО «ЗеленникЛес» не представлены.
Из анализа выписок по расчетному счету установлено, что ООО «Сигма-М» (ИНН 7708288886) не производила платежей за аренду офисных или складских помещений, коммунальные услуги и прочие платежи, связанные с обеспечением ведения финансово-хозяйственной деятельности, а также оплату автотранспортных услуг, отсутствуют перечисления денежных средств третьим лицам за услуги по найму персонала и аренду транспортных средств. Также не установлено наличие у ООО «Сигма-М» операций по закупке товаров относящихся к деятельности, осуществляемой в рамках договора купли-продажи товароматериальных ценностей.
В период с 01.10.2016 по 20.03.2017 с расчетного счета данной организаций произведено обналичивание денежных средств на общую сумму 6428000 руб. посредством корпоративной банковской карты АО «Альфа-Банк», выданной на имя Ивашина В.А. (получена в банке по доверенности Брусенским А.Н.).
Брусенский А.Н. отрицает осуществление операций по снятию денежных средств посредством корпоративных банковских карт со счетов ООО «Сигма-М», ООО «Юпитер» и ООО «ТРЕВЭЛ» (протокол опроса от 23.04.2017).
Принимая во внимание, что у ООО «Сигма-М» отсутствуют в собственности объекты основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств, отсутствует штатная численность; лицо, числящееся в ЕГРЮЛ в качестве руководителя организации отрицает свою причастность к её деятельности, в выдачи доверенности на предоставлении интересов от имени ООО «Сигма-М», а также отрицает подпись от своего имени на финансово-хозяйственных документах, организация не находится по адресу указанному в учредительных документах; по его расчетному счету не проходят финансово-хозяйственные операции, сопутствующие ведению финансово-хозяйственной деятельности (аренда складских помещений, транспортных средств, коммунальных платежей, платежей по заработной плате, перечисления пенсионных взносов); документы, подтверждающие факт перевозки товара до объектов ООО «ЗеленникЛес» не представлены; первичные документы общества «Сигма-М» подписаны неустановленным лицом (Ивашин В.А. отрицает их подписание), отсутствие личных контактов руководства ООО «ЗеленникЛес» и руководства ООО «Сигма-М», совокупность указанных обстоятельств позволяет сделать вывод о формальном составлении сторонами документов, об отсутствии реального исполнения указанных в них сделок.
Конец цитаты.