В руки авторов «Поморского осьминога» попал акт проверки Налоговой инспекции, которую надзорный орган проводил в отношении фирмы депутата Архангельской городской Думы Сергея Малиновского ООО «Ремикс».
Отметим, что за все время ООО «Ремикс» 139 раз выступило в качестве ответчика (131 млн руб.). Из них 16 — за последние 12 месяцев (8,9 млн руб.). В начале сентября мы уже писали о том, что за «Ремиксом» в очередь встали кредиторы.
Куда более проблематично ситуация выглядит с проверкой Федеральной налоговой службы, которую надзорный орган проводил в период с 14 июня 2017 года по 7 июня 2018 года. Налоговая служба проверяла деятельность «Ремикса» с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года.
У «Ремикса» были выявлены серьезные нарушения. Если проще и казенно, то «Ремикс» уличен в том, что уклонялся от уплаты налогов. Практически по всем видам налогов имеется недоимка — НДС, на землю, и даже НДФЛ, что уже вообще является наглостью.
В списке состава налоговых правонарушений, например, числится, неуплата налогов на добавленную стоимость. Только эта сумма превысила 9,5 миллионов рублей.
Всего же за указанный период недоимка составила 9 677 676 рублей.
И пени — 2 987 970, 31 пеней.
Итак, предлагаем вашему вниманию ключевые моменты акта (чтиво состоит из 96 страниц) проверки налоговой инспекции, с точечным анализом от экспертов «Поморского осьминога».
Налоговая проверка ОАО «Ремикс» проводилась за период 2014–2016 годов.
Во втором квартале 2015 года компания включила в свои расходы фиктивные документы от субподрядчика, тем самым занизив налогооблагаемую базу по НДС, не доплатив в бюджет 150 тыс. руб.
«Ремикс» выступил подрядчиком у ООО «Архинвестпроект» по содержанию дорог в Архангельске. Компанией был заключен договор с субподрядчиком ООО «Билд Групп» и приняты работы по устранению деформации дорожного покрытия в Маймаксанском округе.
Налоговая инспекция доказывает, что данные работы были выполнены самой фирмой — в период, когда работы были сданы ООО «Архинвестпроект», в учете компании присутствуют списания литого асфальтобетона, а также путевые листы на автомобили, обычно используемые для этих работ. В то же время документы от ООО «Билд Групп» оформлены более поздним периодом (май), когда литой асфальтобетон обычно уже не используется.
По запросу налоговой ООО «Билд Групп» никаких документов не предоставило.
Налоговая делает вывод, что данные документы «Ремиксом» включены в учет только с целью незаконно снизить налоги.
В 3-4 квартале 2015 года «Ремикс» участвовал в схеме по лихому освоению бюджетных средств.
Компания выступала подрядчиком у сельхозпредприятия Ленинградской области АО «Любань», которое получало субсидии из бюджета на возмещение затрат по содержанию автомобильных дорог. При этом отчитываться за целевое использование закон не требует, но бюджетом компенсируются только уже понесенные расходы.
АО «Любань» заключает с компанией договор подряда на сумму 44,8 млн. руб. без НДС и принимает работы так, как будто бы они уже выполнены, а затем получает субсидию, после чего уже «Ремикс» приступает к фактическому выполнению работ.
При этом реальная стоимость работ существенно ниже (налоговая определила их в сумме 10,8 млн руб. без НДС).
Таим образом реальная прибыль компании по договору с АО «Любань» составила 34 млн руб.
Для того, чтобы отдать «лишние» деньги, а также не платить налоги с возникающей огромной прибыли, «Ремикс» использует услуги субподрядчиков ООО «АльфаСтрой» и ООО «Вираж плюс» (имеют явные признаки фирм-однодневок), таким образом, что в итоге прибыль показывается в размере лишь 2,9 млн руб.
Кроме того, налоговая инспекция доказывает, что ООО «АльфаСтрой» и ООО «Вираж плюс» являются фиктивным звеном в посредничестве, используемом исключительно в целях завышения расходов у Компании:
— у данных фирм нет производственной базы, требуемых материальных и трудовых ресурсов;
— на субподряде у них работали реальные поставщики материалов и услуг (которые фактически и выполняли работы для АО «Любань»), с которыми у Компании есть прямые отношения. При этом расчеты с реальными поставщиками, производились через эти фирмы транзитом (Компания переводила суммы на расчетные счета помойных фирм, и они в тот же день переводили дальше реальным поставщикам).
— почерковедческая экспертиза установила несоответствие почерка в документах, подписанных от лица фирм-однодневок, т. е. скорее всего подпись была поставлена сотрудниками «Ремикса»;
— есть многочисленные факты подделок паспортов на строительные материалы, сделанных с целью завысить используемые объемы.
В тот же период (3-4 квартале 2015 г.) компанией была использована аналогичная схема при выполнении работ для АО «Племенной завод «Агро-Балт» (Ленинградская обл.).
Выручка «Ремикса» по данным работам составила 9,8 млн руб. без НДС, а прибыль благодаря использованию субподрядчиков ООО «АльфаСтрой» и ООО «Вираж плюс» составила всего 0,8 млн руб. Налоговая определила реальную прибыль по данному договору в размере 8,3 млн руб.
Налоговой показываются дальнейшая судьба денежных средств, попадающих на счета фирм-однодневок — они либо возвращаются заказчику, пройдя через цепочку организаций, либо выводятся в наличные деньги через банковские карты физических лиц.
В акте проверки показаны движения денежных средств с указанием дат, сумм, наименований организаций и физических лиц.
Налоговая показывает материальную выгоду директора СПб филиала «Ремикса»: фирмами-однодневками осуществлялись выплаты лизинговых платежей за два легковых автомобиля Мерседес, один из которых впоследствии был зарегистрирован на его сына.
Еще инспекция доказывает то, что организации ООО «АльфаСтрой», ООО «Вираж плюс», ООО «СК Город 812», ООО «ПСК-3» имеют явные признаки фирм-однодневок.
В 2016 компания для уменьшения уплачиваемых налогов также прибегала к помощи фирм ООО «Строй-Трест», ООО «Еврострой», ООО «Балтийский монолит», но уже в меньших масштабах.
«Ремиксом» систематически не выполнялись обязательства по перечислению налога на доходы физический лиц. Отмечено, что не было ни одного месяца, в котором бы не было просрочки по НДФЛ, при этом просрочки достигали 6 месяцев.
Итог проверки.
Общая сумма доначисленных налогов 9,7 млн руб. + пени 3 млн руб. В основном наказание за НДС (налоговая не приняла документы от фирм-однодневок).
Но, помимо НДС также это должно было повлечь доначисление налога на прибыль. По каким-то причинам налоговая это сделала только по одной сделке — по договору с ООО «Билд Групп» на работы по устранению деформации дорожного покрытия в Маймаксанском округе г. Архангельска (доначисление 168 тыс. руб. + пени 54 тыс. руб.).
По остальным эпизодам с фирмами-однодневками в итогах акта упоминается о неправомерном включении в расходы 52 млн руб, но следом за этим в целях расчета налога на прибыль эти сделки не оспариваются.
Потенциально это могло бы дать еще 10 млн руб. недоимки + пени.