В Архангельской городской Думе на минувшей неделе состоялось заседание бюджетной комиссии и комиссии по вопросам экономики и инвестиционной политики на котором рассматривалось обращение предпринимателей, которым в прошлом году увеличили налоговый коэффициент в два раза.
Предприниматели заявили, что вести бизнес в Архангельске после увеличения Единой налоговой ставки на малый бизнес работать стало просто невозможно.
Был приведен пример, как ещё год назад предпринимательница, у которой три торговых точки в «Макси» платила 58 тысяч налога. Теперь платит 138 тысяч.
Предприниматели обратились в Архангельскую городскую Думу, дабы инициировать уменьшение налогового коэфициента обратно.
Эксперты по вопросам бизнеса уверены, что тема ещё не раз будет поднята как на депутатском уровне, так и на общественных площадках. Эксперты полагают, что, как и сейчас, эмоции будут превалировать…
Как всё это скажется на инвестиционном климате в Архангельске?
Насколько реально возросла налоговая нагрузка и так ли она неподъемна?
Ощущение, что общественность упорно пытаются убедить в том, что бизнес опять душат и не дают ему работать. В распоряжении ИА «Эхо Севера» оказались экспертные заключения по вопросу повышения коэффициента.
Цифры и факты заставляют задуматься.
Вот, судите сами об остроте проблемы.
Весь сыр бор начался с того, что с 2019 года Архангельская городская дума повысила для плательщиков ЕНВД коэффициента К 2 по виду деятельности «09». Кроме того, тем самым депутаты устранили парадоксальную ситуацию, которая сложилась в городе. Два продавца в одном торговом центре могли платить разные суммы налога в зависимости от того, какой вид деятельности они применяли (к слову, по виду деятельности «07» коэффициент К2 был повышен еще в 2017 году).
Для тех, кто не в теме. Специальный режим налогообложения в виде ЕНВД достаточно востребован. Дело в том, что он позволяет уплачивать налог не с реального дохода, а с условного (не важно, сколько заработаешь, в итоге заплатишь в бюджет фиксированную сумму).
По закону местная власть может влиять на налоговую нагрузку — корректировать коэффициент К2, используемый при расчете единого налога. Например, если требуется стимулировать тот или иной вид деятельности — коэффициент держится на минимальных значениях. Или, наоборот, он может быть повышен до адекватной налоговой нагрузки.
И вот здесь возникает главный вопрос — надо ли за счет средств бюджета «поддерживать штаны» и без того избыточной торговле в г. Архангельске? Ведь одно дело, когда речь идет о стимулировании торговли, допустим, в селе Яренск. Совсем другая история — розница областного центра, которая разрослась до невероятных масштабов.
А теперь к цифрам. По данным экспертного заключения, в 2018 году в городе Архангельске торговля в розницу, по принципу «купи-продай», осуществлялась по 1608 адресам. На этот, скажем прямо, не самый интеллектуальный вид деятельности, приходилось в общей сложности 130 876 кв. метров.
Специалисты считают, что ранее установленное (до увеличения) значение коэффициента К2 приводило к недопустимо низкой налоговой нагрузке, которая была в 7 раз ниже среднеотраслевой по Российской Федерации. И очевидно, что при увеличении в 2 раза она, тем не менее, будет оставаться ниже среднеотраслевой в 3,5 раза.
Кроме того, сравнительный анализ законодательства, действующего в городах Северо-Западного федерального округа в 2017–2019 годах, показал, что значение К2 по виду деятельности с кодом 09 (до увеличения К2) в г. Архангельске было минимальным по СЗФО.
Начиная с 2006 года и до настоящего времени на территории МО «Город Архангельск» были установлены значения коэффициента К2 для вида деятельности с кодом 09 в размере от 0,1 до 0,5, а в центре города — 0,35, в зависимости от площади торгового места и места ведения предпринимательской деятельности.
Значение данного коэффициента законодательно изменялось только в 2008 году и в сторону уменьшения. Фактически предпринимателям, осуществляющим данный вид деятельности, в течение 13 лет были предоставлены преференции в виде понижающего значения коэффициента К2.
В свое время, эта мера была направлена, в том числе, на стимулирование развития торговой деятельности, максимально полное удовлетворение потребностей населения в услугах торговли. Однако насколько актуальна она сейчас, когда торговые центры появляются, как поганки после дождя?
По официальным данным на сегодняшний день норматив минимальной обеспеченности населения г. Архангельска площадью торговых объектов, установленный законом Архангельской области от 29.10.2010 № 212-16-ОЗ, в центральных округах города фактически превышен в несколько раз: Майская горка — 407%, Ломоносовский округ — 364%, Октябрьский округ — 196%, Варавино-Фактория — 169%.
Одновременно, по информации органов статистики в Архангельской области растет оборот розничной торговли: в 2015 году он составил 109,2%, в 2016 — 103,6%, в 2017 — 102,7%, в 2018 — 103%. Соответственно, должна увеличиваться выручка. Но бизнес продолжает сетовать на нагрузку.
По мнению авторов исследования, в котором участвовали представители ФНС, нагрузка имеется. Вот только доля налогов в ней незначительна. Утверждение не голословное.
Для примера проанализирован один из торговых центров, по которому сумма арендной платы всех предпринимателей с учетом коммунальных платежей за 2018 год составила порядка 32 млн. рублей. Тогда как сумма ЕНВД, уплаченная всеми арендаторами торгового центра за тот же период, составила менее 900 тысяч рублей. И надо отметить, что арендодатели также пользуются специальными налоговыми режимами, такими, например, как патент.
Установлено, что в структуре расходов по виду деятельности с кодом «09» на арендную плату за торговые площади, включая коммунальные платежи, приходится 20-30% от выручки, на единый налог — всего 0,5-0,75%.
Стоимость арендной платы 1 кв.м торговых площадей в центре г. Архангельска варьируется от 1000 до 2200 рублей в месяц. Для сравнения, сумма ЕНВД по виду деятельности 09, подлежащая к уплате (с учетом вычетов на уплаченные страховые взносы) за 1 кв.м площади торгового места в 2019 году в центральных округах составляет лишь 194 рубля в месяц (до повышения К2 — 88 рублей за 1 кв.м в месяц).
Получается, что сумма налога с учётом увеличения коэффициента К2 по коду 09 составит примерно 8-10% от стоимости арендной платы. Причем, это не значит, что налог в полном объеме поступит в бюджет. Предприниматели по закону вправе платеж уменьшить на сумму страховых взносов, расходов по выплате пособий по временной нетрудоспособности и др.
ИП, производящие выплаты физическим лицам, уменьшают сумму налога на 50 процентов. У предпринимателей, работающих без наёмных работников, уменьшения налога могут составлять и вовсе до 100%.
Так, в 2018 году полностью уменьшили сумму налога и не уплачивали единый налог 526 предпринимателей г. Архангельска или 40%, осуществляющих вид деятельности с кодом 09.
По предварительной оценке, объёмы выпадающих доходов по торговле за период применения пониженного К2 в течение13 лет составили 780 млн. рублей = 60 млн. рублей (годовой положительный эффект от увеличения К2) х 13 лет. По сути на эту сумму предоставлена преференция предпринимательскому сообществу.
Получается, более десяти лет государство льготировало бизнес на сотни миллионов рублей. Сфера розничной торговли разрасталась, как на дрожжах. Еще быстрее жирели рантье — владельцы торговых центров, которые продолжают драть за аренду три шкуры. Вот только бюджет полней за счет ЕНВД не становился.
Что касается громких заявлений о том, что в результате повышения К2 бизнес закрывается, а сам спецрежим ЕНВД становится невыгодным, — разговоры, как говорится, в пользу бедных. По крайне мере, об этом свидетельствуют данные экспертного заключения.
Уменьшение количества налогоплательщиков, осуществляющих розничную торговлю, как до, так и после увеличения К2, находится на одном уровне. А сумма единого налога по виду деятельности «розничная торговля», даже с учетом повышения коэффициент К2, намного меньше, чем по другим налоговым режима.
